因应BEPS行动计划的反避税体系构建研究

书名：因应BEPS行动计划的反避税体系构建研究
作者：闫海[等]著
ISBN：978-7-5764-0883-6
出版社：中国政法大学出版社
出版日期：2023.03
本书是针对BEPS研究我国反避税体系的著作。BEPS：Base Erosion and Profit Shifting，税基侵蚀和利润转移，是指跨国企业利用国际税收规则存在的不足，以及各国税制差异和征管漏洞，最大限度地减少其全球总体的税负，甚至达到双重不征税的效果，造成对各国税基的侵蚀。在经济全球化的背景下，BEPS愈演愈烈，引起了全球政治领袖、媒体和社会公众的高度关注，本书除绪论外，分为四章：第一章税收协定滥用的反避税规则，研究了主要目的测试、利益限制条款、受益所有人认定；第二章税收优惠滥用的反避税规则，侧重研究受控外国企业的认定、受控外国企业税制的适用除外、有害税收竞争的专利盒；第三章税收处理滥用的反避税规则，阐释了混合实体错配安排、金融工具混合错配安排、资本弱化税制；第四章基于征纳互动的反避税管理机制，着重介绍了单边预约定价、税收筹划强制披露。