税务筹划实务指引：优惠与风险

书名：税务筹划实务指引：优惠与风险
作者：全开明著
ISBN：978-7-5197-9111-7
出版社：法律出版社
出版日期：2024.05
在全国统一大市场的情况下，经营主体在经营过程中应该将自身涉税经营进行全盘考虑。笔者通过将企业税务问题划分为税务优惠和税务监管进行归纳总结，更加形象具体的展示了经营主体的涉税问题。企业可以从正反两个维度进行管理，企业经营涉税整体可以分为税务优惠问题和税务监管问题。所谓税务优惠，是指税局以及其他政府机关赋予给经营主体的各类涉税优惠政策，包括各类减免税以及涉税经营便利等；所谓税务监管，是指税局及相关政府部门对经营主体的各类监管、处罚以及限制措施等，在企业经营过程中，政策优惠和监管力度随时可能会变化，存在“此盈彼虚，此消彼长”的情形，企业经营者需要系统、完整和实时了解自身的盈亏情况，方能实现健康发展的同时，实现税务政策应享尽享。首先，从税务优惠的角度去分析，对经营主体而言，基于地域、行业以及自身组织形式的不同，税务及相关部门也会基于不同因素带来不同的税务优惠政策，这三个维度交叉在一起，会形成一个立体的指标，类似XYZ轴。同时，企业在壮大的过程中，基于经营发展的需求，可能会进驻不同地区和行业，需要对新设经营主体进行选择，搭建符合企业利益最优化的组织架构。在这种情况下，关联企业的税务规划、包括营收分配等会产生不同的变化，如果不能实现一体化管理和系统处置，就会产生潜在的税务监管问题，导致企业会存在不同的风险。