国际税收规则重构：缘起演进与挑战应对

书名：国际税收规则重构：缘起演进与挑战应对
作者：励贺林，姚丽著
ISBN：978-7-5228-3980-6
出版社：社会科学文献出版社
出版日期：2025.01
本书为国家社科基金一般项目“经济数字化背景下所得税国际规则重构与我国应对”的结项成果。全书以G20/OECDBEPS包容性框架下的“双支柱”方案为重点研究对象，阐释“双支柱”方案对所得税国际规则重塑的理论源泉和理论基础，从所得税国际规则重塑进程的多个阶段和多个方面分析、归纳应对“数字经济”税收挑战的动因、逻辑、过程、结果和影响，梳理“双支柱”方案跌宕曲折的谈判进程，阐释G20/OECDBEPS包容性框架于2021年10月就“双支柱”方案达成全球共识对于建立公平合理的国际经济秩序的重要现实意义和深远的历史意义。本书第一章对“数字经济”、“经济数字化”的概念进行梳理，对“数字经济”发展进程和现状进行总结。第二章阐释现行国际税收规则的征税权划分原则，在“经济忠诚”原则下，所得税征税权形成在来源国和居民国之间进行划分的基本框架。第三章重点分析、厘清“经济数字化”带来的税收挑战。第四章全面梳理、总结G20/OECDBEPS包容性框架下“双支柱”方案的谈判进程，阐释G20/OECDBEPS包容性框架就“双支柱”方案达成全球共识的重要意义和对税收利益分配格局的影响。第五章对“支柱一”方案将跨国企业集团剩余利润的一部分重新向市场国进行分配的新征税权，深入阐释分析其理论源泉和理论基础。第六章对已经出现的单边方案、双边方案和多边方案进行比较分析，提出从全球税收治理的角度出发，多边方案应可以更加有效的应对数字经济税收挑战。第七章提出市场端的用户参与同样为企业的价值创造做出贡献，市场国应该获得利润分配。第八章和第九章分析、总结所得税国际规则重塑对于我国“数字经济”的影响，提出我国应对所得税国际规则重塑的对策建议。