土地增值税风险防控及争议解决研究

书名：土地增值税风险防控及争议解决研究
作者：廖仕梅著
ISBN：978-7-5197-7198-0
出版社：法律出版社
出版日期：2022.12
本项目着重着分析两个方面的问题，即纳税义务人与税务机关在土地增值税征纳过程中涉及的税收法律风险，以及纳税人与税务机关长期以来争议、理论界未达成共识、各地司法机关同事不同判的焦点问题。风险点围绕分解销售收入、土地增值税计征依据的选择、项目公司、普通住宅认定标准、税金扣除、利息扣除、红线外支出扣除、发票备注栏、土地出让金返还、甲供工程等十个方面展开。争议点聚焦于政府收回土地使用权、税务机关以“申报的计税依据明显偏低且无正当理由”进行核定征收、交付保障性住房、转让在建工程、土地成本分摊、拆迁安置房、停车库（位）、司法拍卖中法院指定受让方缴纳土地增值税、以股权形式转让房地产、土地增值税纳税义务发生时间、先税后证、以土地使用权投资入股、预缴土地增值税、土地增值税清算单位、尾盘处理等十六个问题。本项目采用个案分析法，精选出六十余个土地增值税案例，综合法律、财务、税务等知识，抽丝剥茧，层层推进，提炼出纳税人与税务机关在土地增值税征纳过程中容易发生的争议、经常面临的税收法律风险。采用规范分析法，找出产生风险与争议的原因，并针对性地提出解决争议的方案及规避风险的措施。本项目所述理论浅显易懂，凡涉及理论部分皆配以精解案例作详细分解，对于争议比较大、实务中频繁发生的争议，于系统性理论分析后又附具体案例深入分析。对于整篇分析所依据的规范性文件，包括一些税务机关未公开的内部资料，不但详细列明文件号、文件名全称，更精确到所提法条的条、项、目。